Balanço Patrimonial: Como fazer e analisar?

O balanço patrimonial é um dos principais relatórios contábeis utilizados por empresas de todos os portes para demonstrar sua posição financeira em um determinado período. Sua elaboração permite avaliar a saúde financeira da organização, por meio da comparação entre os ativos (bens e direitos) e os passivos (obrigações), além do patrimônio líquido.

Este instrumento é fundamental não apenas para a contabilidade, mas também para a gestão estratégica, especialmente quando se busca maior controle sobre a análise de viabilidade e decisões de investimento.

O que é balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é um relatório contábil obrigatório para a maioria das empresas, exigido pela legislação fiscal e pela contabilidade societária. Ele apresenta, de forma estática e em uma data específica (geralmente no encerramento do exercício social), os recursos que a empresa possui (ativos), suas obrigações (passivos) e o capital próprio (patrimônio líquido).

Por ser um demonstrativo sintético, o balanço patrimonial permite que empresários, gestores, consultores e investidores compreendam a estrutura financeira da empresa, facilitando o planejamento estratégico e a análise de desempenho.

Quais são as três principais contas do balanço patrimonial?

As três contas fundamentais do balanço patrimonial são:

• Ativo: representa os bens e direitos da empresa.

• Passivo: corresponde às obrigações junto a terceiros.

• Patrimônio líquido: indica os recursos próprios da organização, resultantes do capital social, reservas e lucros acumulados.

A equação fundamental do balanço é: Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido.

Para que serve o Balanço Patrimonial?

O balanço patrimonial é utilizado para diversos fins, entre os quais se destacam:

• Avaliação da situação patrimonial e financeira;

• Suporte à análise de viabilidade econômica;

• Planejamento de investimentos e captação de recursos;

• Fundamentação de decisões estratégicas;

• Atendimento a obrigações legais e fiscais;

• Análise de DRE em conjunto, proporcionando um diagnóstico completo da empresa.

Quando deve ser feito o balanço patrimonial?

A legislação brasileira determina que o balanço patrimonial seja elaborado anualmente, ao final do exercício social. Contudo, empresas de médio e grande porte, ou aquelas que buscam melhorar sua governança, podem realizá-lo trimestral ou mensalmente. Essa prática facilita o acompanhamento mais preciso da performance financeira e permite ações corretivas mais ágeis.

Qual a estrutura do Balanço Patrimonial ou Contábil? Do que é composto?

A estrutura padrão do balanço patrimonial é dividida em dois grandes grupos:

• Ativo: subdividido em ativo circulante (disponibilidades, estoques, contas a receber) e não circulante (investimentos, imobilizado e intangível).

• Passivo: composto pelo passivo circulante (obrigações de curto prazo), não circulante (obrigações de longo prazo) e patrimônio líquido.

Exemplo de Balanço Patrimonial

O que é Ativo e Passivo na contabilidade? E Patrimônio Líquido?

Ativos

São os recursos controlados pela empresa que têm potencial de gerar benefícios econômicos futuros. Incluem caixa, estoques, imóveis, equipamentos e direitos a receber.

Passivos

Referem-se às obrigações presentes, exigíveis judicial ou contratualmente. Exemplos: empréstimos, contas a pagar, obrigações fiscais e trabalhistas.

Estrutura dos Ativos e Passivos

O ativo é organizado em ordem decrescente de liquidez, enquanto o passivo é estruturado conforme a exigibilidade. Isso permite uma análise precisa da capacidade de pagamento da empresa a curto e longo prazos.

Patrimônio Líquido

Representa a diferença entre os ativos e os passivos. É formado pelo capital social, reservas e resultados acumulados. Reflete a riqueza dos proprietários na empresa.

O que analisar em um Balanço Patrimonial?

Além de verificar a conformidade entre ativos e passivos, algumas análises fundamentais são:

• Liquidez corrente: capacidade de honrar obrigações de curto prazo.

• Endividamento: proporção de capital de terceiros em relação ao total de recursos.

• Composição de ativos: análise de imobilização e capital de giro.

• Rentabilidade: quando analisado em conjunto com a DRE e outros indicadores.

Outras análises possíveis pelo Balanço Patrimonial

O balanço permite a aplicação de indicadores como ROE (Retorno sobre Patrimônio Líquido), ROI (Retorno sobre Investimento), além de ser base para análises de estrutura de capital e alavancagem financeira.

Empresas de consultoria empresarial utilizam esse relatório para oferecer soluções voltadas à redução de custos, revisão do planejamento estratégico e melhoria do desempenho operacional.

Como elaborar um Balanço Patrimonial?

1. Levantamento dos dados contábeis: identificar todas as movimentações financeiras do período.

2. Classificação das contas: distribuir entre ativo, passivo e patrimônio líquido.

3. Apuração dos saldos: utilizar lançamentos contábeis para consolidar os valores.

4. Estruturação do demonstrativo: apresentar de forma padronizada, conforme as normas da contabilidade.

Como o Relatório Contábil é elaborado?

O relatório contábil, como o balanço patrimonial, é elaborado por profissionais de contabilidade devidamente registrados, com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC) e no CPC 26. A utilização de sistemas ERP e softwares contábeis automatiza grande parte do processo.

Como calcular o capital próprio no balanço patrimonial?

O capital próprio é obtido por meio do cálculo do patrimônio líquido, subtraindo-se os passivos do total de ativos:

Capital próprio = Ativo Total – Passivo Total

Esse valor é essencial para a avaliação do potencial de crescimento da empresa, definição de metas de lucro e investimentos sustentáveis.

Qual a diferença entre balanço patrimonial e DRE?

O balanço patrimonial apresenta a situação financeira da empresa em um dado momento, enquanto a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) revela a performance econômica em um determinado período. A DRE mostra receitas, custos, despesas e lucro líquido, sendo complementar ao balanço.

Essa distinção é relevante para a análise de DRE, planejamento tributário e precificação de produtos e serviços.

Onde vai o CMV no balanço patrimonial?

O Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) não aparece diretamente no balanço patrimonial. Ele integra a DRE, impactando o lucro líquido. No entanto, o estoque (que interfere no cálculo do CMV) está localizado no ativo circulante.

É possível fazer o balanço patrimonial no Excel?

Sim, é possível elaborar um balanço patrimonial em planilhas de Excel. Apesar de existirem ferramentas automatizadas mais avançadas, o Excel ainda é amplamente utilizado por micro e pequenas empresas, sobretudo em fases iniciais de estruturação. Existem diversos modelos disponíveis com fórmulas pré-programadas para facilitar o controle contábil.